Kurzinfo
Gewerbesteuer
- GewSt
- Gewerbeertrag
- Steuermessbetrag
- Freibetrag
- Pflicht zur Gewerbesteuererklärung
- Gewerbesteuerzerlegung

Was ist die Gewerbesteuer (GewSt)?
Die Gewerbesteuer ist die Besteuerung von gewerblichen Unternehmenund und bezieht sich auf den Gewinn eines Unternehmens innerhalb einer bestimmten Gemeinde. Die Gewerbesteuer wird durch die Steuermesszahl und dem Hebesatz der Gemeinden bestimmt.
Die Gewerbesteuer ist nicht überall gleich hoch, denn Gemeinden haben unterschiedliche Hebesätze.
Die Gewerbesteuer ist zudem eine der wichtigsten Einnahmequellen der Gemeinden.

Wer muss Gewerbesteuer bezahlen - wer unterliegt der Gewerbesteuerpflicht?
Gewerbesteuer müssen alle Gewerbebetriebe bezahlen.
Gewerbebetriebe müssen dahingehend die sogenannte Gewerbesteuererklärung abgeben.

Besteuerung von Vereinen im Rahmen der Gewerbesteuer
Je nach Besteuerungsgrenze sind auch weitere Rechtsformen/ Körperschaften, wie bspw. Vereine dazu verpflichtet eine Gewerbesteuererklärung abzugeben und ggf. Gewerbesteuer zu bezahlen.

Wer muss keine Gewerbesteuer zahlen?
Freiberufler und Land- Forstwirtschaftliche Betriebe die Einkünfte rein aus der Land- und Forstwirtschaft erzielen.

Wie berechnet sich die Gewerbesteuer.
Die Gewerbesteuer ergibt sich aus dem Gewerbeertrag (Gewinn), dem Steuermessbetras und dem Hebesatz einer Gemeinde.

Was ist der Gewerbeertrag?
Der Gewerbeertrag ist kurzgesagt der Gewinn eines Jahres. 
Hierbei werden noch Hizurechnungen und Kürzungen berücksichtigt.
Er bildet die Besteuerungsgrundlage für die Gewerbesteuer.

Wie hoch ist die Steuermesszahl / Steuermessbetrag des Gewerbeertrags?
= 3,5%

Wie wird die Gewerbesteuer berechnet?
1.) Der Gewerbeertrag (Gewinn) wird mit 3,5% (Steuermesszahl) multipliziert
2.) Das Ergebnis wird mit Hebesatz der Gemeinde multipliziert.

Freibetrag Gewerbesteuer bei Kapitalgesellschaften & Personengesellschaften (Stand 2022)
Gewerbesteuer Freibetrag Kapitalgesellschaften: 0€
Gewerbesteuer Freibetrag Personengesellschaften: 24.500€
Gewerbesteuer Freibetrag Einzelunternehmen: 24.500€

Wann beginnt und wann entdent die Pflicht zur Gewerbesteuerzahlung / Abgabe Gewerbesteuererklärung?
Die Pflicht zur Abgabe der Gewerbesteuererklärung und damit verbundener Zahlung beginnt mit Aufnahme der Tätigkeit und endet bei Beendigung des Gewerbes bzw. bei Einstellung des Gewerbebetriebes.

Müssen auch Kleinunternehmer eine Gewerbesteuererklärung abgeben?
Ja, Kleinunternehmer müssen auch eine Gewerbesteuererklärung abgeben.

Was ist die Gewerbesteuerzerlegung - wann wird die Gewerbesteuer zerlegt?
Bei mehreren Niederlassungen oder Betriebsstätten in verschiedenen Gemeinden, muss der Steuermessbetrag auf die verschiedenen Gemeinden Anteilig zerlegt bzw. verteilt werden (Zerlegungsanteile). Auch wenn eine Betriebsstätte innerhalb des Jahres umzieht, verlegt wird oder auf andere Gemeindegebiete erweitert wird ist eine Gewerbesteuerzerlegung erforderlich.

Wie funktioniert eine Zerlegung der Gewerbesteuer / Gewerbesteuerzerlegung?
Die Zerlegung der Gewerbesteuer wird in der Regel anhand der Arbeitslöhne einzelner Betriebsstätten im Verhältnis zu den Gesamtlohnkosten aller Betriebsstätten ermittelt. Der daraus errechnete prozentuale Anteil je Betriebsstätte an den Gesamtlöhnen wird dann mit dem Hebesatz der Gemeinde multipliziert.
Je nach Einzelfall können jedoch auch andere Zerlegungsmethoden Anwendung finden.